| 行政职权基本信息表 |
| （行政处罚） |
| 填报单位：华容区财政局 |
| 职权编码 |
114207030112272271CF00702 |
| 职权名称 |
对单位和个人违法担保、违规开立使用账户、骗取财政资金、政府贷款等的处罚 |
| 子项名称 |
2.对国家机关、事业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员违反国家有关账户管理规定，擅自在金融机构开立、使用账户的处罚 |
| 行使主体 |
华容区财政局 |
| 职权依据 |
【法规】 《财政违法行为处罚处分条例》（2004年国务院令第427号，2011年1月
8日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》修订）
第二条第一款 县级以上人民政府财政部门及审计机关在各自职权范围内，依法对财政违法行为作出处理、处罚决定。
职权依据 第十一条 国家机关及其工作人员违反国家有关账户管理规定，擅自在金融机构开立、使用账户的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，没收违法所得，依法撤销擅自开立的账户。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级处分；情节严重的，给予撤职或者开除处分。
第十五条 事业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员有财政违法行为的，依照本条例有关国家机关的规定执行；但其在经营活动中的财政违法行为，依照本条例第十三条、第十四条的规定执行。
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| 违法违规行为 |
1.国家机关、事业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员违反国家有关账户管理规定，擅自在金融机构开立账户；
2.国家机关、事业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员违反国家有关账户管理规定，擅自使用账户的行为。
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| 处罚种类 |
1.警告或者通报批评；
2.没收违法所得，依法撤销擅自开立的账户；
3.开除。
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| 细化量化自由裁量权标准 |
一、违法情节轻微
1.违法情形：及时改正，归还全部资金且产生影响较小的；
2.处罚标准：责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，没收违法所得，
依法撤销擅自开立的账户，对单位给予警告或者通报批评。
二、违法情节一般
1.违法情形：及时改正，归还全部资金但已产生不良后果的；
细化量化自由 2.处罚标准：责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，没收违法所得，
裁量权标准
依法撤销擅自开立的账户，对单位给予警告或者通报批评；对直接负责的主管人员
和其他直接责任人员给予降级处分。
三、违法情节严重
1.违法情形：及时改正未能归还全部资金，且已造成严重后果的；拒不改正或二
次以上违法的；
2.处罚标准：责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，没收违法所
得，依法撤销擅自开立的账户，对单位给予警告或者通报批评；对直接负责的主管
人员和其他直接责任人员给予撤职或者开除处分。 |
| 职权运行流程 |
立案→调查取证→复核审查→告知→决定→送达→执行 |
| 责任事项 |
1.立案责任：对财政检查、举报或其他方式发现“国家机关及其工作人员违反国家有关账户管理规定，擅自在金融机构开立、使用账户”的行为，进行审查，决定是否立案。
2.调查取证责任：（1）向被检查人送达财政检查通知书；（2）实施财政检查时，检查人员不得少于两人，并向被检查人出示证件；（3）编制财政检查工作底稿，并由被检查人签字或者盖章；（4）检查工作结束前，检查组应当就检查工作的基本情况、被检查人存在的问题等事项书面征求被检查人的意见。被检查人自收到书面征求意见函之日起5个工作日内，提出书面意见或说明；在规定期限内没有提出书面意见或说明的，视为无异议；（5）检查组制作财政检查报告。3.复核审查责任：核实财政检查报告以及其他有关材料，对“国家机关、事业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员违反国家有关账户管理规定，擅自在金融机构开立、使用账户”的违法事实进行复核。
4.告知责任：作出行政处罚决定前，制作《行政处罚权利告知书》送达当事人，告知违法事实及其享有的陈述、申辩等权利。符合听证规定的，制作并送达《行政处罚听证告知书》。
5.决定责任：作出处罚决定，制作行政处罚决定书。
6.送达责任：将“对国家机关、事业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员违反国家有关账户管理规定，擅自在金融机构开立、使用账户”行为的行政处罚决定书送达当事人。
7.执行责任：当事人应自觉履行生效的行政处罚决定，逾期不履行的，申请人民法院强制执行。
8.监督责任：对“对国家机关、事业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员违反国家有关账户管理规定，擅自在金融机构开立、使用账户”的处罚决定执行情况进行监督检查。
9.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。 |
| 责任事项依据 |
1.《财政检查工作办法》（2006年财政部令第32号）第五条 财政部门应当按照法律、法规、规章和本办法的规定，在规定的职权范围内，实施财政检查，依法作出检查结论或处理、处罚决定。
2.《财政检查工作办法》（2006年财政部令第32号）第十三条 财政部门实施财政检查，一般应于3个工作日前向被检查人送达财政检查通知书。财政部门认为实施财政检查的3个工作日前向被检查人送达检查通知书对检查工作有不利影响时，经财政部门负责人批准，检查通知书可在实施财政检查前适当时间下达。财政检查通知书的内容包括：（一）被检查人的名称；（二）检查的依据、范围、内容、方式和时间；（三）对被检查人配合检查工作的具体要求；（四）检查组组长及检查人员名单、联系方式；（五）财政部门公章及签发日期。 第十四条 实施财政检查时，检查人员不得少于两人，并应当向被检查人出示证件。检查人员可以向被检查人询问有关情况，被检查人应当予以配合，如实回答询问、反映情况。询问应当制作笔录，并由被检查人签字或盖章。 第二十条实施财政检查时，检查人员应当将检查内容与事项予以记录和摘录，编制财政检查工作底稿，并由被检查人签字或者盖章。 第二十三条检查工作结束前，检查组应当就检查工作的基本情况、被检查人存在的问题等事项书面征求被检查人的意见。被检查人自收到书面征求意见函之日起5个工作日内，提出书面意见或说明；在规定期限内没有提出书面意见或说明的，视为无异议。第二十四条检查组应于检查结束10个工作日内，向财政部门提交书面财政检查报告；特殊情况下，经批准提交财政检查报告的时间可以延长，但最长不得超过30日。
3.《财政检查工作办法》（2006年财政部令第32号）第二十六条财政部门应当建立健全财政检查的复核制度，指定内部有关职能机构或者专门人员，对检查组提交的财政检查报告以及其他有关材料予以复核。
4.《财政检查工作办法》（2006年财政部令第32号）第三十条财政部门在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。当事人有权进行陈述和申辩。财政部门必须充分听取当事人的意见，对当事人提出的事实、理由和证据，应当进行核查；当事人提出的事实、理由或者证据成立的，财政部门应当采纳。 第三十一条财政部门作出应当告知听证权利的行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利；当事人要求听证的，财政部门应当组织听证。
5.《行政处罚法》（2009年8月27日修订）第三十八条 调查终结，行政机关负责人应当对调查结果进行审查，根据不同情况，分别作出决定。第三十九条 行政机关应当制作行政处罚决定书。
6.《财政检查工作办法》（2006年财政部令第32号）第三十二条 财政部门依法作出行政处理、处罚决定后，
应当将行政处理、处罚决定书送达当事人。行政处理、处罚决定书自送达之日起生效。
7.《行政处罚法》（2009年8月27日修订）第四十四条行政处罚决定依法作出后，当事人应当在行政处罚决定
的期限内，予以履行。第五十一条当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取
下列措施：（一）到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款；（二）根据法律规定，将查封、
扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款；（三）申请人民法院强制执行。
8.《财政检查工作办法》（2006年财政部令第32号）第三十四条 财政部门应当依法对财政处罚决定执行情况
进行监督检查。 |
| 职责边界 |
一、责任分工
1.县级：（1）负责对“对国家机关、事业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员违反国家有关账户管理规定，擅自在金融机构开立、使用账户”的本区域重大违规违纪问题进行查处；（2）及时将监督中发现的重大问题向本级人民政府和上级财政部门报告。2.乡镇：无
二、相关依据
1.《财政违法行为处罚处分条例》（2004年国务院令第427号，2011年1月8日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》修订）第二条 县级以上人民政府财政部门依法对财政违法行为作出处理、处罚决定。 省级以上人民政府财政部门的派出机构，应当在规定职权范围内，依法对财政违法行为作出处理、处罚决定。
2.《财政部门监督办法》（2012年财政部令第69号）第三条 财政部门应当按照财政管理体制、财务隶属关系对财政、财务等事项实施监督；按照行政区域对会计事项实施监督。上级财政部门应当加强对下级财政部门监督工作的指导；下级财政部门应当及时将监督中发现的重大问题向本级人民政府和上级财政部门报告。 |
| 承办机构 |
华容区财政局相关财政业务管理股室及财政监督检查局 |
| 咨询方式 |
0711-3584586 华容区城东路北27号财政局财政监督局 |
| 监督投诉方式 |
0711-3584586 华容区城东路北27号财政局财政监督局 |
| 备注 |
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